NRA的信用卡referral bonus发的1099-Misc到底该怎么报的结论

结论： 信用卡referral bonus其实应该是由银行开1042-S with income code 23 (other)并且withhold 30%，但大多数银行没有对NRA作区分因此发了1099-Misc，严格来讲这部分收入需要填入Schedule-NEC的line 12 - Other 的30% rate column并且交税；由于大多数报税软件不支持可能需要手动填/改或者使用OLT。用Sprintax的话可以参考我做修改的步骤： 在About You中的这个问题：At any time during 2021, did you receive, sell, exchange, or otherwise dispose of any financial interest in any virtual currency? 选Yes Incoming documents中正常填写其他税表的信息，不要添加1099-MISC 由于第一步选了Yes，填完税表会多出来一个crypto report，把1099-MISC中的收入总额填到crypto的gain那里，其他的框随便填（需要proceeds - basis == gain） 照常填写其他部分，并打印出税表。到此为止你需要交的税总额是正确的，但是需要修改1040NR和Schedule-NEC的细节： 如果你这一年没有crypto收益，从irs官网下载空白的1040NR，把下面这一条改成No，剩下所有地方照搬Sprintax生成的1040NR： At any time during 2021, did you receive, sell, exchange, or otherwise dispose of any financial interest in any virtual currency? 从irs官网下载空白的Schedule-NEC，把1099-Misc的这部分从capital gain那一行减去，填到line 12中且写清是什么收入，其余部分按事实填写。然后用这张表替换Sprintax生成的表。 例如我有1000刀的1099-DIV，2000刀gain的1099-B，以及1200刀的1099-MISC，则Schedule-NEC如下填写： /uploads/short-url/oYPMTQpHhfXWQiQ7FQv3cmfXTHz.png?dl=1 如果实在懒或者不清楚也可以报在Schedule 1的line 8(z)，这样操作的是计入总收入按bracket margin税率交税，额度不大的话此方法大概率不会有什么后果（事实上很多人都这么做），但依然有一定的身份风险，具体原因看下面讨论。但尽量不要选择prizes&reward，这样会触发Sprintax的tax treaty 21(1)但其实这部分收入并不是non-taxable的。 更新：参考@Sybil001的回答 Sybil001: Treaty的21(1)和21(3)连在一起看是这样的： 21(1). Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that Contracting State. 21(3). Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement and arising in the other Contracting State may also be taxed in that other Contracting State. 按照中国人的习惯语序，翻译过来是 按照21(3)，在另一缔约国（美国）产生的other income应该在美国被征税 按照21(1)，在除另一缔约国（美国）之外的地方产生的other income应该只在中国被征税 即Referral所得，属于在美国产生的other income，应该适用于NRA passive income flat rate 30% 注：仅个人理解，非税务建议 以及IRS的以下定义: Generally, when a foreign person engages in a trade or business in the United States, all income from sources within the United States connected with the conduct of that trade or business is considered to be Effectively Connected Income (ECI). This applies whether or not there is any connection between the income, and the trade or business being carried on in the United States, during the tax year. Generally, you must be engaged in a trade or business during the tax year to be able to treat income received in that year as ECI. You usually are considered to be engaged in a U.S. trade or business when you perform personal services in the United States. Whether you are engaged in a trade or business in the United States depends on the nature of your activities. 这一项收入应该作为Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business填入Schedule-NEC的line 12 Other (30% column)，而不是作为effectively connected income填入1040-NR的line 8 Other Income，否则（对于F签等）可能会有身份问题。 原帖： 最近用软件报税的时候把referral所得的other income分类选为prize&awards的时候发现自动apply了Tax Treaty的Article 21(1)成为non-taxable的收入，于是去看了一下协定这一条的原文: ARTICLE 21 (Other Income) - 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that Contracting State. 以及其解释： Paragraph 1 provides that any income of a resident of a Contracting State which is not covered by other articles of the Agreement may be taxed only in that State. Prizes or winnings would be taxable under this article. (However, see also paragraph 3, which permits taxation at source.) 根据我的理解，这里是说在协定中没有提及的所有类别的其他收入都应该是由中国征税的，而referral bonus应该不属于前面定义过的收入类别（应该不属于劳务收入或者interest），所以根据这个条目不需要对美国交税，不知道理解是否有误呢？

ethanycx: prize&awards 感觉这个分类可能不恰当。这会不会指的应该是体育，学术等非赢利性质的奖？ 有什么别的更商用性质的分类可以试吗，类似gambling prize, lottery prize

还有paragraph 3，协议中没有提及的收入类别，如果来自（中美之中）一国则由该国收税

看了一下如果是根据第三条的话确实，但和第一条有点矛盾啊，一是说wherever arising；不过看起来三应该是override一和二的

Treaty的21(1)和21(3)连在一起看是这样的： 21(1). Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that Contracting State. 21(3). Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement and arising in the other Contracting State may also be taxed in that other Contracting State. 按照中国人的习惯语序，翻译过来是 按照21(3)，在另一缔约国（美国）产生的other income应该在美国被征税 按照21(1)，在除另一缔约国（美国）之外的地方产生的other income应该只在中国被征税 即Referral所得，属于在美国产生的other income，应该适用于NRA passive income flat rate 30% 注：仅个人理解，非税务建议

这样理解比较清楚！感谢感谢。不过这个other income按税表的顺序填似乎是加到总收入里按brackets的rate收税的不是30%

那你能看一下这个收入是填在了1040NR的哪一项里，名义是什么吗？ 我个人认为这应该是Passive Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business （NEC），所以税率应该是30%。 我补充一下哈，effectively connected income（ECI）主要包括打工获得的工资、奖学金和在美国运营的business等。如果你是非移民身份（F、J、H1B等），声明这笔收入是ECI不是给自己找麻烦吗……actively靠推荐别人赚钱？还不如交30%的NEC税保平安呢。

我是填到了SCHEDULE 1里line 8(z): other income，然后注明了是referral bonus，这个数额最后加在了1040-NR的line 8计入总收入了。我用的报税软件里如果选类别passive的fees&commissions的话是会默认填到SCHEDULE 1的line 3并且attach Schedule C的，但依然是填到1040-NR的line 8。之前看到的一些帖子比如https://www.uscreditcardguide.com/discover-1099-misc/ 都是把这一项放在Income Effectively Connected With U.S. Trade or Business里了。 如果严格定义确实不(能)属于Effectively connected income，可能会有身份上的法律风险。不过我用的报税软件（Sprintax）并不支持把这一项填到SCHEDULE NEC里面 我在考虑手动重新填一份税表了 edit: 我看了一下IRS这里的https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/international-taxpayers/effectively-connected-income-eci，用到了generally和usually等字眼，是不是也并不是严格的必须actively engage in business的才属于ECI呢？

当IRS用generally来描述XX的时候，那么除非你能找到明确的exception，说这样做不符合XX，那么都应该默认为generally。 当然啦，我和你引用的博客文章都不可作为专业的税务或法律建议参考。我觉得这也不是笔很要紧的钱，怎么报可能差别不大，但是按NEC报更保险一点。

Btw如果sprintax不支持的话，你可以尝试下灵活性更高的OLT，可以参考https://www.luweicky.com/2021/03/oltefile-1040nr8843.html

多谢多谢！

最后还是按FDAP income填了哈哈。 不过我忽然发现Mutual Fund的ordinary dividend是算作effectively connected income里面的capital gain的，按ordinary income的税率交税。应该不会对身份有影响吧

ethanycx: 最近用软件报税的时候把referral所得的other income分类选为prize&awards的时候发现自动apply了Tax Treaty的Article 21(1)成为non-taxable的收入，于是去看了一下协定这一条的原文: 是不是Sprintax都碰到这个问题…

ethanycx: 信用卡referral bonus其实应该是由银行开1042-S with income code 23 (other)并且withhold 30% Chase checking refer bonus ($50) 和savings的 autosave bonus ($5) 都收到了你说的1042-S with income code 23 (other)，Box 3b Tax rate 确实是30

对，而且不让你选other income。所以我的做法就是把1099-misc的数额填成crypto的gain（税率同样是30%因此要交的税总额正确），之后再手动填新的Schedule-NEC替换系统给你的表

完了我完全看不懂

同看不懂，不过是要交30%的税么

金卡会员: 同看不懂，不过是要交30%的税么 adobeyh: 完了我完全看不懂 我加了一下步骤。严格来讲交30%的税是最稳妥的。

完了我去年报前年只给了10%

数额不大的话倒是不会有啥问题

ethanycx: 最近用软件报税的时候把referral所得的other income分类选为prize&awards的时候发现自动apply了Tax Treaty的Article 21(1)成为non-taxable的收入 所以有人知道sprintax为什么会这样处理吗？

感谢lz！这部分tax好贵，如果多交了会退么。。。

楼主，看到您提到“由于大多数报税软件不支持，可能需要手动填/改或者使用OLT”，所以OLT是可以有正确步骤报MISC的吗，请问如果是使用OLT的话，怎么报呢，我file了MISC后总让我select the appropriate Schedule (C, E, F, or Form 1040)，不知道怎么调整，谢谢啦！

可以试试按income code是23的1042-S填写，选择Not effectively connected，然后填写税率30%吗？ 重要的不是你按哪张税表填的，重要的是把这个收入填进去之后OLT能帮你把这个数字填在1040NR Schedule NEC的line 12 Other

ethanycx: 在About You中的这个问题：At any time during 2021, did you receive, sell, exchange, or otherwise dispose of any financial interest in any virtual currency? 选Yes 这样填之后生成的1040NR 上这个问题会被写成Yes吧 At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency? Yes No

Good point，我本来就有所以没注意。如果本身没有的话应该需要replace一张1040NR改一下这个地方

还有个办法是不添加税表，手动填一份Schedule NEC， 然后edit 1040NR pdf从line 23a开始到35a修改几个blank…

对，不过这样依然需要修改1040NR，而且要改总额，可能会出错

是的， 我开始是按prize & award要改的地方还更多一点…

谢谢回复！我尝试了您提出的方案，操作上还是感觉有些问题，然后我找了好久资料，发现按照IRS的这份instruction，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf 的page29，是不是NRA其实可以attach 1040的schedule1来申报additional income呢？不过我尝试在OLT上file，$150的other income，它给我算出来的tax是$16，又感觉不是很对？

刚刚自己试了下按1042S, income code 23, chapter 4, box 4b填30%之后OLT准确的填到了Schedule NEC的line 12 Other，税率是30%的那个空里 原始税表(1042S) OLT是不会file给IRS的，只是用来生成1040NR的。或者你像楼上那样直接手填也可

原来是这样子，got it, thanks!

今年用sprintax填的时候，把refer所得选成prize award变成和正常收入一样的税率了，不知道行不行

收到amex 1225刀的1099-misc 按lz的方法报了,这么用sprintax报确实挺好操作的,不过不能efile了,改NEC几个金额和1040-NR的一个选项就行,就是补了368刀的税有点心疼 sprintax做出来1040-NR用wps的pdf编辑就行,直接把"X"从yes框移到no框,减少错误 NEC不好改,还是下载空白表慢慢填吧

如果没有填在NEC的收入里 可能有一点点身份问题的风险

确实是我之前理解错了，最后按照楼上的方法按30%报了联邦税。发现这部分referral收入填在Schedule NEC了所以没有计入AGI，填州税的时候这部分就没有再扣州税，请问这样是对的吗

sprintax在填写的时候除了选不了other income外，form 8833好像也没找到在哪报

想问下你的nec补税是在税表accept之前交的吗? 是不是选这个就可以了? /uploads/short-url/35u2yrSQBUz8ONwYzni15iyWDx4.png?dl=1

没错zs

最近报税也遇到了这个问题，最后NEC的部分没有计入AGI，州税是不是就不管了呀

看了楼主的解释，其实本质这么做的目的就是为了报税30%不用treaty？那如果我本身stipend就已经超过5000了，treaty早就用完了，应该就可以什么都不用改，让他算成rewards了？

OLT直接改Schedule NEC即可 /uploads/short-url/sGVyh8PJrMCM9avfH6prvDW71SX.png?dl=1

/uploads/short-url/tj2r5JYmWYWcypT8x9CW59WomSJ.png?dl=1 为什么我会这样呀

直接点继续就可以了？

感谢！ 不过发现改了这个对州税居然有影响 hmmm

对，楼上讨论了因为NEC不计入AGI

为啥我的找不到这个NEC schedule呢 前面1040nr已经过了呢

同问这问题