财政部、税务总局：个人将财产装入离岸信托以及通过离岸信托取得收益，应当按照规定申报缴纳个人所得税
两部门出台离岸信托个税新规，多个环节均将征收20%个税。
关键信息
- 政策发布：财政部和税务总局于2026年7月24日联合发布第21号公告，首次系统性明确了离岸信托个人所得税（PIT）的征收规则，自发布之日起实施（#1）。
- 设立环节征税：居民个人将财产装入离岸信托，以装入时市场价值扣除原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”征收20%个税（#1）。
- 存续期间征税：信托及所控制的境外实体存续期间产生的收益，无论是否实际分配，均需按年按20%税率计征个税。已税收益在实际分配时不再重复征税。此外，受托报酬、管理费等支出均不得抵减应纳税所得额（#1）。
- 终止环节征税：信托终止时，以信托清算收益（终止时市值减去原值和合理费用）按“利息、股息、红利所得”申报缴纳20%个税（#1）。
风险/限制/注意事项
- 穿透式判定与住所居民：国籍或永居在境外但主要经济利益源于境内的个人，仍被认定为有住所居民个人。非居民信托若对关联居民个人提供担保、借款、代付费用或允许低价使用信托财产，均视同向其分配收益征收个税（#1）。
- 居民身份变更与死亡：若存续期内居民个人转为非居民或死亡，需在次月15日内按当日信托财产市值扣除原值，按“利息、股息、红利所得”申报缴纳个税（#1）。
- 未合规调整风险：纳税人若无法提供合理财产价值证明或交易不符合独立交易原则，税务机关有权转请评估或进行合理纳税调整（#1）。
值得跟进
- 存量信托补税时效：公告对2023年至2025年期间设立和存续的信托收益给予了追缴宽限期，纳税人须在公告实施之日起90日内主动申报纳税，可免于加收滞纳金；逾期未申报将面临滞纳金或偷逃税处罚（#1）。
争议或不同意见
- 避税可行性讨论：面对如此严密的穿透式征税规则，论坛用户普遍疑问并认为离岸信托的避税功能基本已不复存在（#2）。