没待够183天的NRA报税参考

一年一度的报税季又到了。今年主要应对1099-INT/B/DIV这三个东西，网上帖子信息稍微有点乱，花了点时间搞清楚了没待够183天的NRA的税该怎么报，以及怎么报起来方便（i.e., 用OLT线上硬报），尤其是美债ETF怎么报。主要contribution是

每项税率处理都有citation方便溯源；
自己写了一个模板用来解决OLT online file的时候Schedule NEC通不过的问题。

下文仅适用于没待够183天的NRA，不过其他身份也有参考价值。不构成税务意见。

1. 1099-INT/B/DIV每项税率是多少？

1099-INT：0%，见IRC § 871(i) or (h)。另外待满183天的NRA也是0%。

1099-B：（虽然我今年loss但是就算你gain也是）0%，见IRC § 871(a)(2)。如果是待满183天的NRA本条改成30%。

1099-DIV：

正常dividend应该是30%，但是——

由于 Article 9 of the United States–The People’s Republic of China Income Tax Convention 对中国NRA可以降到10%，但是——

又有些dividend可以降到0%，参见此贴。

例如，ZROZ/USFR/SGOV这类美债ETF的dividend都是100%算作qualified interest income (QII)，所以根据 Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2015，NRA可以免税（法案名字lol)。大概原理是允许ETF pass-through，这样的话ETF dividend的本源还是持有美债的interest于是就免税了。

下面是今年我找的几个2024年更新的QII designation：PIMCO, WisdomTree, iShares。有需要可以到自己买的ETF公司网站上找找。

2. 怎么填表 / 填什么表？

这样下来，我们需要一套Form 1040-NR + Schedule OI + Schedule NEC。

Schedule NEC怎么填？

我理解的最合规的报法是把上面所有1099按税率和门类填到Schedule NEC里，包括按10%计税的dividend，0%计税的div/int/capital gain，然后由Schedule NEC算出来一个总数抄回到1040NR里就完了。

Schedule OI怎么填？

Claiming reduced rate (10%) on dividend according to treaty 按我理解是不用填在Schedule OI的Line L里面的，因为Line L按说问的是exempt income。而根据treaty，dividend只是减到了10%而不是exempt。同时我们也不需要填8833，见 Exceptions. You don’t have to file Form 8833 for any of the following.
Exempt interest reported on 1099-INT也不需要填在Schedule OI里面，因为exemption的来源不是treaty而是IRC（见上文）。Exempt capital gain同理。
那这样看下来就只有claim学生的5,000USD的时候需要填在Line L里了。
需要注意的是，就算你不claim任何treaty（比如只有int/div/b而没有其他收入，或者不是学生身份而是B1/B2）也需要填Schedule OI的其他信息并且附在1040NR上。

3. 怎么报起来方便？

之前我一直用sprintax填好表邮寄，最近偶然发现OLT好像还挺好用的，但是OLT线上报最大的局限是

不能处理0% tax rate on Schedule NEC（填了就让你打印出来paper file)，

解决方法是，在Schedule NEC里只填tax rate>0的项目（比如非国债div），然后附一个Statement写清楚你哪些（tax rate=0的int/div/b）没写进Schedule NEC里。Paper file就一块寄走，Online file也可以自己上传附件。我写了个模板，有需要可以自取。

当Schedule NEC上加总出来的数字是0（例如你的div都是国债而且capital gain<=0）的时候NEC就直接不见了

那就可以手填一份NEC（虽然填一堆0%），也不影响你1040-NR的数字，然后跟上面那个statement一起寄走/上传。

Update: OLT有退税也不让online file了？？？那老老实实寄信吧 尴尬

好像TaxAct现在可以NRA e-file了，今年准备试试

等你DP

taxact 2020年应该就可以了，但是OLT是不是不要钱来着?（功能偏少

对 挂壁报税

nra呆不 呆满183不都是nra吗

f1不满5年不是

NRA看substantial presence test，但是同时capital gain收不收税取决于该NRA本税年待没待够183天，待够才收。

原来如此

如果都是0是不是可以不报？

报税真的是太难了

可以的

zs

voo发了一些dividend 这种咋办呀 好烦

给钱 让楼主帮忙报

【引用自 firebird】:
不需要填8833
对于有1099-DIV收10%税的情况为啥不需要填8833呢？

下列情况不需要file 8833的第一条应该就是这个情况

34931968×833 328 KB

这个Claim是指在券商处提交过W8BEN么？还是类似1040-NR附表Other Information中的L项？

都不用 券商处没交过W8BEN也可也在报税的时候修正 正文有写
【引用自 firebird】:
Schedule NEC怎么填？
我理解的最合规的报法是把上面所有1099按税率和门类填到Schedule NEC里，包括按10%计税的dividend，0%计税的div/int/capital gain，然后由Schedule NEC算出来一个总数抄回到1040NR里就完了。
Schedule OI怎么填？
Claiming reduced rate (10%) on dividend according to treaty 按我理解是不用填在Schedule OI的Line L里面的，因为Line L按说问的是exempt income。而根据treaty，dividend只是减到了10%而不是exempt。同时我们也不需要填8833，见 Exceptions. You don’t have to file Form 8833 for any of the following.
Exempt interest reported on 1099-INT也不需要填在Schedule OI里面，因为exemption的来源不是treaty而是IRC（见上文）。Exempt capital gain同理。
那这样看下来就只有claim学生的5,000USD的时候需要填在Line L里了。
需要注意的是，就算你不claim任何treaty（比如只有int/div/b而没有其他收入，或者不是学生身份而是B1/B2）也需要填Schedule OI的其他信息并且附在1040NR上。