NRA Dividends 报税指南 (适用于券商活期存款、各种 MMFs 和 BND etc.)

最近利率很高，很多人选择把 cash 放在券商里买 SGOV 或者各种 Money market funds (MMF) 之类的 ultra short-term fund 获得 4%+ 的利息，这些利息在每月末用 dividends 的形式发放。NRA 如果按中美税务协议规定的 10% dividend rate 交税是非常亏的，实际上这部分规定只适用于很小一部分 MMF dividends，绝大部分 MMF dividends 都是免税的（effectively 0–1% dividend tax）。本文主要澄清这一误解，并为报税提供可操作化的指南。

本文大部分讨论也适用 BND, FBND 这些 Total Market Bond Funds，它们也几乎是免税的（effectively < 2% dividend tax）。
写在前面

什么是 Money Market Funds (MMFs)？

MMFs 有很多种，和本文相关的是放在券商里的活期存款。这些存款被券商用来买 short-term securities，我们最经常打交道的 Government MMFs 买的主要是 US treasuries 和 government repos （可以理解为间接买 US treasuries）。它们的本金从没出现过挤兑，而我们通过 dividends 的形式获得利息。

我买了哪些 MMFs 适合看这篇文章？

如果你把钱放在券商里，券商通常会自动帮你买 MMFs，当然也可以自己选购。论坛里最常见比如

Fidelity: SPRXX, SPAXX, FZFXX

Vanguard: VMFXX

Schwab: SWVXX

此外，BND 这类 Total Bond Funds也会买大量 Treasuries，因此它的 dividends 的 90% 左右也是免税的。
正文
NRA 对 MMFs dividends 的税收义务

Publication 519 第 16 页规定（相关 tax code: IRC §871(k)(1)）：

The following dividend income is exempt from the 30% tax.

…

Certain interest-related dividends. There is no 30% tax on interest-related dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company (RIC). The mutual fund will designate in writing dividends are interest-related dividends.

…

P.S. 第一行的的 30% tax 是一般而言 NRA 需要对 dividends 付的税率，但 中美税务协议 第 9 条把 dividend tax 降到了 10%。

这个规定在说，美国 source 的 interest-related dividends 是不用交税的。特别地，和 US Treasuries 相关的 dividends 是不用交税的。Issuer 会告诉投资者哪些 dividends 是 interest-related dividends. 我们买的 MMFs 付的 dividends 绝大部分都属于这一类。

MMF dividends 免税的逻辑是这样的：Gov MMFs 投资的 underlying asset 主要是 US Treasuries，而 NRA 买 US Treasuries 是不用交税的。税法 generally 保证人们不会因为如此直接的投资方式的改变（买 MMFs vs 直接买 US treasuries）获得很大的税务状况的改变。

Issuers，包括 Fidelity 和 Vanguard，都对哪些 dividends NRA 要交税给了明确定义。我只用 Fidelity 和 Vanguard，欢迎补充其他 issuers 的表格。

Fidelity → Information for Nonresident Aliens, 2024

Vanguard → ICI 2023 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet
一个简便的报税计算规则

Fidelity 对每种 MMF 都给了确定的免税比例，我们报税也就非常方便。2022年的比例是这样的：

Fidelity® Treasury Money Market Fund (FZFXX)：96% 的 dividends 免税。
Fidelity® Government Money Market Fund (SPAXX): 93.67% 的 dividends 免税。
Fidelity® Money Market Fund (SPRXX): 73.97% 的 dividends 免税。

Vanguard 给的信息则过于详细，它写了每月发 dividends 的时候单股所获 dividends 的免税数额。对于 MMFs 来说，1股就是 $1，单股免税额度乘上你那个月持有的 MMFs 数量（== 账户存款总额）就是那个月免税的 dividends。不幸的是，每个月持有多少股是不太容易从券商 statement 里获得的信息，一个月内账户总额是不断变化的；容易得到的是每个月每种股票总的收到了多少 dividends。要计算每月持股多少，可以去每只 fund 的 官网 找到每个月每股给多少 dividends。

这个计算实在是太冗长了，所以我个人的做法是，直接对比 Fidelity 那样，给每个 fund 计算一个平均免税比例。平均免税比例 = 一年单股免税 dividends / 一年单股总 dividends，我们很容易把 12 个月 dividends 加起来得到一年 dividends 。这个估计假设了每月持股数量不变。要是你担心 IRS 不满意这个误差的话，总是可以对着券商 statements/ year-end summaryy 算出更准确的免税数额。

计算结果 (2023)：

Vanguard Federal Money Market Fund (VMFXX): 100% 的 dividends 免税（非常省事吧）
BND：91.35% 的 dividends 免税。注意这里的 dividends 指的是 1099-DIV box 1a 的数字，不包括 box 2a (capital gain distributions)

Screenshot 2024-03-08 at 10.57.051278×838 108 KB

最后，在 Schedule NEC 的 10% 那个 column 里填 1099-DIV box 1a 的数字减去刚刚计算出来的免税 interest-related dividends。

Taxable dividend = total dividends - interest-related dividends
Q & A

Q: 什么是 NRA，我是不是 NRA？

A: 发个主要针对F/J身份的报税入门指南文档

Q: NRA 怎么开户？

A: 32楼

Q: 去年多交了的税可以拿回来吗？

A: 以前利率不高，这么做的收益大概不大（除非你持有大量 BND）。如果你坚持的话，可以 file 1040-X，记得仔细读它的 instruction 里 Resident and nonresident aliens 这个 section。Hint：你需要 file 新的 1040-NR，而不只是填 1040-X。You should reread the instructions if you haven’t realized this.

Q: 我用ＸＸ报税软件怎么办？

A: 你可以按这篇文章自己调整导入 1042-S 或者 1099-DIV 时自动填充的 dividends 的数额，如果不能改的话需要把报税软件生成的税表打印下来，自己填一个新的 Schedule NEC，然后在 1040 NR 里重新计算 tax（只需要改两三个 entries）。

Q: 州税怎么办？

A: 不知道，看具体哪个州

Q: 我是 RA 怎么办？

A: 以上免税计算不再适用。

其他券商表格：

iShare: https://www.ishares.com/us/literature/tax-information/qualified-interest-income-qii-percentages-final-2023.pdf

SPDR: Wayback Machine

Invesco, Schwab, VanEck Vectors, Wisdomtree: 2022年<O>NEC退稅</O>相關稅務資料<br><small>——更新文件來源及<o>抽取試算表</o></small> - Rib的投資學習筆記 这个网页还提供了“税务资料抽取试算表”，没仔细看，但感觉可以解决 Schwab 的问题

占位

NEC不是non employee compensation 吗。。

这怎么跟dividend扯上关系的。。

NEC 是 Not Effectively Connected income，是因为 NRA 通过券商买股票被认为是 not effectively connected with a trade or business in the US

1099-NEC 和 1040-NR Schedule NEC 不是一个NEC

【引用自 Discrete】:
这个规定在说，美国 source 的 interest-related dividends 是不用交税的。特别地，和 US Treasuries 相关的 dividends 是不用交税的
同理TLT的dividends应该是100%免税？
【引用自 Discrete】:
Fidelity 对每种 MMF 都给了确定的免税比例，我们报税也就非常方便。2022年的比例是这样的：
Fidelity® Treasury Money Market Fund (FZFXX)：96% 的 dividends 免税。
Fidelity® Government Money Market Fund (SPAXX): 93.67% 的 dividends 免税。
Fidelity® Money Market Fund (SPRXX): 73.97% 的 dividends 免税。
这个信息是明年报税的税单上有还是应该在网上哪里查呢？

感谢楼主提醒！今年有大半年接近空仓各种dividend加起来估计有大几千，能省10%也是大毛了

我用Fidelity和Schwab，记得以前研究过发现Fidelity这个pdf不区分interest-related dividends和short-term capital gain dividends，只有前者对在美NRA是免税的，后者我没有找到任何一个文档说对在美至少183天的NRA是免税的。那么比如SPAXX说是93.67%免税，里面有多少是interest-related dividends呢？

至于Schwab，我根本没找到对应的pdf……

每年2月初券商都会在自己网站上发出来。不熟悉TLT，你查到可以把链接发上来我整理到一起

【引用自 Discrete】:
在 Schedule NEC 的 10% 那个 column 里填 1099-DIV box 1a 的数字减去刚刚计算出来的免税 interest-related dividends
是填到Schedule SEC 1a Dividends paid by U.S. corporations吗

我也没找到Schwab的pdf。

Fidelity的 pdf 是分开了 dividends 和 short-term capital gain distributions 的。

Screenshot 2023-11-04 at 23.07.331678×110 22.7 KB

并且我们注意到它们加起来是会大于100%的，并不是说有一些 dividends 是 interest-related，另一些是 S.T. Cap. Gain。正确理解是这样的：

1099-DIV 会在 1(a) 写 Total ordinary dividends（这是个有误导性的词，我们直接称他为 Total Dividend）。Fidelity 这个 pdf 的 Dividend 后面这个比例对应 1a 有多少是 interest- related 的。1099-DIV 2(a) 写了 total Capital Gain Distribution，Fidelity 的 S.T. Cap. Gain后面的比例代表那个日期发的Capital Gain distribution 有多少属于 qualified Short-term 的

Screenshot 2023-11-04 at 23.17.451900×1126 187 KB

这是FSBD的 distribution schedule

找到了这个link，有ishare各种bond ETF的信息，TLT应该是100%

是的zs

thanks！就是这个，贴到主楼了

那如果有capital gains distributions A，其中有一部分是short-term capital gain distributions B，是把 A - B 加到 SEC 1a 30%的column吗？

对，注意不是所有 short-term distribution 都是免税的，参见上面那个 FSBD 的例子。还要注意你那年不能在美大于 183天

原来如此，谢谢！SPAXX只有1099-DIV box 1(a)非零（SWVXX也是这样，除了包含在box 1(a)内的box 5以外），我以为capital gain对于1099-DIV也属于dividend来着。（Fidelity附了个supplemental information写"Short-term capital gain distributions reported on monthly/quarterly account statements are included in 1a Total Ordinary Dividends on Form 1099-DIV."，感觉很迷惑）

另外捉个虫，total Capital Gain Distribution是box 2(a)不是2(b)

改了。啊真的吗，有没有链接？

没有链接，这是我自己的1099最后一页“2022 SUPPLEMENTAL INFORMATION”表格下面的话：

image1501×89 13.4 KB

我刚刚看了看 Schwab 给我发的 1099-DIV 上，BND 的 short-term capital gain distribution 是放在 2(a) 的。还没在 Fidelity 收到 short-term capital gain distribution

我刚去看了一眼Fidelity的statement，发现SPRXX被列在这里了：

image1400×126 16.2 KB

image1400×126 35.8 KB

我猜那句话指的只是monthly/quarterly statement没有去区分short-term capital gain和divident

加一个SPDR的：

ssga.com

spdr-american-jobs-creation-2023.pdf

之前貌似也有坛友提到过
【引用自 未知】:
NRA bond funds挂壁税率 税务
刚开Fidelity brokerage，发现NRA买SPAXX, FZFXX等效税率只有约2%，堪称挂壁。泥潭好像没人提过，因此发出来验证一下计算过程。
我是先看到了2022 Information for Nonresident Alien (NRA) Fidelity Funds里说NRA可以找IRS要refund。于是我去看IRS Publication 519 p16，有两种divid…

【引用自 Discrete】:
你仍然可以用中美税务协议来获得 10% dividend 税率优惠，但以上免税计算不再适用。这里背后的逻辑详见exceptions to the saving clause
所以有绿卡的中国公民 RA 还是可以享受 10% 的股息和利息税，是这样吗？

确实，可以在 intro 里加一句 This article answers an open question posted by @elh

我前一段时间打电话给schwab咨询他们international account / NRA的时候，他们有和我说international account 功能有限，比如不支持mmf（还没去网站上确认，share just for a saying

我之前看错了, Article 9 (Dividend tax) 不在 exceptions to the saving clause 里。我改了主楼关于 RA 是否适用 treaty 的判断。

值得注意的是，US-China Treaty 没有单独把绿卡拿出来说，很多别的国家的 treaty 是明确写了绿卡肯定不适用的 (Reference: Publication 519 p. 46)，所以还是有希望的

确实，绿卡还能有 10% 的股息税感觉有点 too good to be true

各位nra是怎么买的SPAXX啊。。自从我给Fidelity我的W8-BEN之后他说 has an address outside of the US and is not permitted to buy

NRA同问

TFLO它不香吗

把 permanent address 写成 US address 就可以了。permanence 的定义通常非常 lenient，一个例子如下，所以不存在和银行说谎。

而且很多人“搞不清” “不小心” 说自己是 RA 开了 Vanguard，博客对此有建议，可以自己衡量风险hhh 搞错身份有什么后果？

Screenshot 2023-11-10 at 14.49.071920×892 171 KB

我考虑过这个…但如果你帐户上有概率有不少capital gain（如公司rsu账户），想要避免capital gain tax，是不是还是改成international account比较好。

如果主要是养老金账户（无tax问题），留着美国地址是最方面的

如果有公司的 rsu，那第二年肯定是要报税了，报税肯定要按真实 RA 或者 NRA 的身份来报。券商觉得是什么不那么重要，最多就损失 capital gain tax 被 withheld 部分的利息（说起来我从来没被 withheld 过 capital gain）。上面这是为什么给银行的申请/表里填错身份影响不大的惯常 arguments，还是说我没理解你的问题？

感谢楼主！借楼问一下，前两年炒股一直赔钱，NRA偷懒就没报税……今年买卖股票回来了一多半，但是overall三年来还是亏损。请问这种情况下今年股票赚得钱还需要交税吗？查了半天也没确定

假设你是在美NRA，那么大概率要交税。NRA去年的capital loss不能抵今年的capital gains。但是具体capital gains有多少要看cost basis是怎么算的，以券商给的税表为准

不能的。

这里说了“不需要考虑wash”，所以我其实不知道NRA能不能像这样"take advantage of" wash sale disallowed loss（如果之前几年存在wash sale的话，用wash sale来把loss defer到今年）……
【引用自 未知】:
大家好，我是注册会计师，说几个大家报税过程中的常见问题 税务
nec 不需要附8949了 8949在sch d做
nec报capital gain/loss 不需要考虑wash

好的，感谢

谢谢loss和gain都realized了，看来得老老实实交税了 好不容易快回本儿了，结果帮IRS打工了

同楼参考: 大家好，我是注册会计师，说几个大家报税过程中的常见问题 - #1331，来自 elh

那这收到一份1099-B还得手动把wash sale的影响去掉，好麻烦啊……（而且过几年变RA了cost basis还不对）

我是说如果离开美国（真的成为NR A），如果账户里有公司6年的rsu考虑择时卖出…能直接走international account不拿税表感觉比较方便（还没操作过，目前只是感觉），还是说其实即便schawab发了税表，报税时自己再强调NRA（用那个closer connection？）

reddit上有个nra 1099-B wash sale DP，所以我也不知道。。

所以这么说来虽然SPRXX利息更高，但NRA放在SPAXX里更划算？

确实，对于NRA，现在 SPRXX 税后 7-day yield 是 5.08% * (1 - 30% * 10%) = 0.0493 ，SPAXX 是 4.99% * (1 - 7% * 10%) = 0.0496

所以有人知道SWVXX这个数到底是多少吗，我给Schwab message center发了条消息问结果没有回复……如果只能直接打九折的话就比Fidelity那几个货币基金收益低了

理论上是不是可以拿 Money Market Disclosures - Charles Schwab 去算……但这每个月月末一天的比例又不能反映整个月的比例，而且太麻烦了

话说要在月底把TFLO卖掉吗？我看他好像是每个月涨到月底。。然后下个月再从头再来。。

不用卖，有dividend可以拿

哦哦 感谢！那如果我需要拿出来还信用卡的话 是不是最好月底套出来呢？

随时取都一样把，月初跌的价格已经price in月底的dividend了

谢谢，已加入，非常有用

建议不要这样做。

这样的话券商会觉得你赚了很多 capital gain，通常报税 NRA 要交 30% 的 capital gain tax。为啥不放在 MMF 里呢可以近乎免税…

更准确的报税需要把这部分 capital gain 写成 ordinary income，论坛里有人提过
【引用自 12345678】:
利息的income tax有办法变成capital gain 吗
CCH AnswerConnect | Wolters Kluwer
Anti-Conversion rules prevent the structuring of a transaction to convert what would otherwise be ordinary income into capital gain. Under the rules, a taxpayer’s capital gain as a result of conversion transactions must be treated as ordinary income to the extent that the gain represents the interest, and thus the ordinary income, that could have been received had the funds used to purchase the capital asset simply been invested.
也可以看这个链接

https://www.theretirementgroup.com/blog/anti-conversion-rule

楼下有人贴了个计算器可以用来算 Schwab 的免税比例

ribtw.blogspot.com

2022年NEC退稅相關稅務資料 ——更新文件來源及抽取試算表

本文僅 討論 2022年 NEC報稅方式 所需的基金公司稅務文件 ，如果是 以配息收入計算 累進稅率 申請退稅 請不必在此浪費時間 。若對報稅退稅還不清楚，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?   如果對NEC報稅方式還不了解，請先看 美國券商NRA投資人NE...

自从上次给Fidelity我国内地址之后，就按你说的把permanent address改成美国。他们也不让我买MMF了。就是说我的account restricted

不过明年我也RA了。。就算了吧 懒得折腾了反正最后一个月

Box spread 应该不算interest

这个问题有点超出我的能力范围了，但我理解的是，这里要月初买 TFLO 然后月底卖掉。TFLO 的 underlying assets 仍然是 treasuries （而不是 options），所以买卖这个 ETF 做的事情只是 lending 没有 borrowing，所以更像是一个（没有 agreements 的） repo 而不是 box spread

哦哦 我指的是利息的income tax有办法变成capital gain 吗 - #27，来自 renwoxing 里讨论的box

买入卖出TFLO不好说， 正如你所说underlying是treasury.

有哪位知道 券商是如何处理这些money market fund的dividend? 比如95% exempt, 券商的1099是否按照它自身的比例,分别报exempt/qualified和non-exempt?

我知道券商报的不对还是可以自行修改,但是那样很麻烦,不想天天argue

不会，1099里的 exempt 和 qualified 都不是这个意思。所以才写了这篇文章。

也不需要 argue，填 schedule NEC 的时候自己算一下就好了，找券商 argue 改表是不太 likely 实现的（比如有一个 exemption 要求在境内小于 183 天，可以想像券商没法验证）

而且券商也没有报的不对。法律没有规定券商要把这些 exempted 的 interest-related dividend 从表里去掉；法律只要求 issuer 告诉投资者哪些 dividend 是 interest- related 的。即使这样 Schwab 没有 comply with 这个要求我们也没什么办法

就是说卷商会100%列为interest或dividend,然后需要自己reclassify?

但是这样做有2个潜在的问题:

高收入或有其他瑕疵的issue,一般不喜欢或希望extra attention 或scrutiny,若自行reclassify,会不会引起电脑detect inconsistency,然后被人工?

若是NRA身份,譬如有10%withholding treaty rate,理论上, treasury interest 是100% exempt, 但是若券商解释为一般的dividend或interests,则会触发10% backup withholding. 其实自行报税可以要回,但是那样操作会费时费力.

有无以NRA身份购买这些money market funds的同仁?你们是否被10%backup withholding on 100% dividends?

没有backup withholding，但我不明白你说的费时费力指的是什么。如果你自行reclassify，那么和你的问题1一样（我对这个问题没有答案）；如果你不自行reclassify，那么就是走treaty按10%报税交税，这并不比券商帮你扣好10%省心啊……

（我认为券商不withhold是因为它以为我是RA（要不然根本不应该收到1099-DIV），不是因为它以为treasury interest对NRA免税）

NRA Fidelity，FZFXX和TFLO都有withhold。

TFLO1080×336 43.6 KB

其實你做為NRA是不應該被withhold treasury的interest，所以無論什麼身分，亦要報稅才能拿回被withhold的interest

你是对的，只是实现起来需要 funds/ETF 告诉券商每次distribution有多少是 short-term capital gain distributions 和多少是 NRA 本该 exempt 的 interest distributions。很多 funds/ETF 一整年下来都不提供这个数据，更别提每次告诉券商。而 short-term capital gain distributions 该不该 tax 又取决于你该年在美国有没有超过183天，这个在该年结束前是没法知道的，withhold 了也算是合理。总之我不觉得券商有实现 NRA 减少 withhold 的逻辑，所以买 funds/ETF 就要做好会被 withhold 的准备。

收到了Fidelity 2023年的1099-DIV，但是 NRA Letter 预计三月中旬才会发……另外1099-DIV里面精确报了每个月的dividend，到时候NRA Letter只给一个百分比的话可以直接拿总额乘那个数吗？（按说如果每个月货币基金免税比例不一样的话需要加权算平均……）

顺便看了一下Schwab的 https://www.schwabassetmanagement.com/products/swvxx ，发现distribution那栏Short Term Capital Gain一直是0，看来没法省税了

MMF dividends 免税的逻辑是这样的：Gov MMFs 投资的 underlying asset 主要是 US Treasuries，而 NRA 买 US Treasuries 是不用交税的。税法 generally 保证人们不会因为如此直接的投资方式的改变（买 MMFs vs 直接买 US treasuries）获得很大的税务状况的改变。

这一段提醒了我，因为普通银行的利息收入对NRA是免税的，但CMA是Brokerage且Fidelity也不是普通银行或credit union。CMA的活期利息来自于FDIC INSURED DEPOSIT AT HSBC BANK。这应该是免税的对吗？

谢谢LZ的分享，这篇帖子很有用处！

是

我刚才把父母的foreign individual账户打开，发现都不能买MMF。然后查了一下，这是怎么回事呢？

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看了一下每年的百分比浮动还挺大的，想准确报税的话得等到 3 月中旬 Fidelity 出 2023 新表了。

如果是NRA，怎么在Fidelity和vanguard开户？有ssn尝试在vanguard开户，在注册界面被告知NRA不允许开户。可以在其他券商买MMF吗？比如interactive broker，会有额外费用吗？

我在IB买的TFLO和USFR，券商都把税自动退回来了

image640×881 180 KB

【引用自 madaspam】:
我刚才把父母的foreign individual账户打开，发现都不能买MMF。然后查了一下，这是怎么回事呢？
【引用自 MsShark】:
如果是NRA，怎么在Fidelity和vanguard开户？有ssn尝试在vanguard开户，在注册界面被告知NRA不允许开户
看32楼

码住学习

不知道为什么链接挂了，web archive还有：

web.archive.org

spdr-american-jobs-creation-2023.pdf

100.33 KB

Vanguard 2023年的（主楼链接目前是2022年的，已失效）：

advisors.vanguard.com

FASINBST_012024.pdf

82.93 KB

但这个好像不是在说NRA的？

码住了，等Fidelity出了2023的表就报税

这个不是说 NRA 的。我把链接更新在主楼了

所以说在注册Vanguard时，说自己是RA。然后第二年报税向IRS申请退税？

Vanguard 买 MMF 不会 withhold tax

但是在注册Vanguard账号时要选择Resident alien而不是Non Resident Alien才行？给Vanguard客服打了电话，回答就是不接受NRA开户

诶 在fidelity 里 https://www.fidelity.com/bin-public/060_www_fidelity_com/documents/taxes/2023-tei-by-year.pdf

没找到SPRXX， 是我哪里理解出问题了么

噢 还没出来

Information for Nonresident Aliens

Information for Nonresident Aliens* (expected mid-March)

【引用自 Discrete】:
Fidelity → Information for Nonresident Aliens Available mid-March
感谢楼主，今年 Fidelity 的出了

fidelity.com

ty23-nra-supplemental-letter.pdf

221.18 KB

由于有schedule NEC不能efile, 自己报时填的数跟1099div上的数不一致，是不是要把fidelity的这封信一并交上去？

今年Fidelity为什么根本没有SPAXX……

edit：找到了，是这个，跟Fidelity客服确认了

Fidelity® Government Money Market Fund - All Classes

Various

Dividend

92.47%

看样子 2023 年 SPRXX 免税比例提高了，如果按前面去年那个帖子那时候的 7 Day Yield 来算的话 2023 年 SPRXX 比 SPAXX 收益高一点点。
SPRXX 80.74% 5.08*(1-0.2*0.1) = 4.9784
SPAXX 92.47% 4.99*(1-0.075*0.1) = 4.9525

【引用自 Discrete】:
The first test is where the individual has his permanent home.
If he has a permanent home in both countries the second test is where his personal and economic ties are closer (center of vital interests).
If that test is inconclusive, or if the individual does not have a permanent home in either State, the next test is his place of habitual abode.
The fourth test is nationality.
请问上面这一段是哪里的，中美税务协议第四条不是下面这个吗？
【引用自 未知】:
一、本协定中“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法
律，由于住所、居所、总机构、注册所在地，或者其他类似的标
准，在该缔约国负有纳税义务的人。
4
二、由于第一款的规定，同时为缔约国双方居民的个人，双
方主管当局应协商确定该人为本协定中缔约国一方的居民。
三、由于第一款的规定，同时为缔约国双方的居民公司，双
方主管当局应协商确定该公司为本协定中缔约国一方的居民。如
经协商不能确定时，该公司不应作为任何一方的居民按照本协定
享受优惠。
四、由于第一款的规定，美利坚合众国的居民公司根据中华
人民共和国和第三国的税收协定，同时为第三国居民时，该公司
不应作为美利坚合众国的居民按照本协定享受优惠。

同求一个答案

刚刚看了下vanguard的tax information，vmfxx就49.37%? 楼主100%是哪里找到的

蹲个解答：NRA 在美国 但fidelity那边没更新W8 于是收到了1099-div并且没有任何withhold

现在要报税的话 把SPRXX SPAXX各自的总dividend按照今年的免税比例 算各自taxable dividend相加 填到1040NR-schedule NEC 10% column下面

理论上单报fidelity的话应该补交 信用卡refer的1099-misc目测也是要补交税 但算上学校的W2和1042-s 就看软件最终给出的结论

这个理解和操作有啥问题么？

能不能伸手要一个代码，NRA 只想赚一个利息应该买哪个MMF可以不用交税？没有SSN/ITIN

【引用自 fathomless】:
由于有schedule NEC不能efile, 自己报时填的数跟1099div上的数不一致，是不是要把fidelity的这封信一并交上去？
我自己要么在 Schedule NEC 加一栏 0%，这样加起来就和 1099-DIV 一致了，要么把信一起交上去
【引用自 dogecao】:
刚刚看了下vanguard的tax information，vmfxx就49.37%? 楼主100%是哪里找到的
主楼有链接

是协商的一部分，是在US China income tax treaty的 technical explanation 里找的

我把我的source链接过来吧。里面的Federal Money Matket Fund。一般很少fund能到100%。https://investor.vanguard.com/content/dam/retail/publicsite/en/documents/taxes/usgoin-2024.pdf

我的理解是这张表是vanguard用来给人报州税时决定有多少dividend是可以免州税的。

请问有没有resident的money market fund报税指南。谢谢

RA就正常报，treasury bond based的MF可以免州税

今天学习到了BOXX可以避免任何dividend tax，对于非美税务局民的，NRA相当于免税。

【引用自 Discrete】:
这样的话券商会觉得你赚了很多 capital gain，通常报税 NRA 要交 30% 的 capital gain tax。
不在美国的境外居民的capital gain免税吧？毕竟也不报税

只是在美国有美股账户，W8-BEN

这种情况我觉得BOXX比TLFO和SGOV都要香

Schwab买了T-Bill，持有了一段时间以后卖出了，结果发现出现在了Realized capital gains里面 好像根本没把这段时间理论上折合的interest拆出来算啊

2024 fidelity 关于NRA SPAXXX的免税部分 是不是还没有发布？找了半天没找到呢
2023 Information for Nonresident Alien (NRA)
Fidelity Fund Shareholders
https://www.fidelity.com/bin-public/060_www_fidelity_com/documents/taxes/ty23-nra-supplemental-letter.pdf

2024年iShares出了，好像有两份，内容好像是一样的：

ishares.com

monthlyqii-stamped.pdf

105.52 KB

ishares.com

2024-qualified-interest-income-summary-stamped.pdf

440.30 KB

SPDR也出了：

ssga.com

spdr-american-jobs-creation-2024.pdf

JP Morgan的：

am.jpmorgan.com

qualified-interest-income-percentages-for-the-jpmorgan-etfs-2024.pdf

Vanguard的（今年是pdf而不是xls，难受）：

advisors.vanguard.com

ICI_2024_NRA_layout_spreadsheet.pdf

288.51 KB

3月份发布

fidelity.com

Fidelity Mutual Fund Tax Information - Fidelity

Fidelity provides tax information about our mutual funds for your reference, including state tax-exempt income data, as well as information on international funds and corporate actions.

感谢，之前没看见那一行。

这个dividend免税是对于联邦税而言的吗？ 对于州税还是按国债比例免税吗？

yes 是对于联邦税而言。州税的话每个州规则不一样，总的来说 state tax resident 按国债比例免税，nonresident 很可能不需要交股息税所以不用考虑这个问题了

非常实用的帖子！感谢楼主！一个小问题，如果用1099DIV也能正常报税的话，是不是也没必要一定要在fidelity上上传W8把身份转成NRA了，毕竟还有可能的账户限制的风险？目前帖子看下来感觉不管1099和1042报税其实都还是要自己算？除非Fidelity能提供完全正确的税表（不需要自己计算报税的比例）（但目前看下来感觉并没有？Correct me if I am wrong），转身份好像也没什么帮助？如果不转会有什么其他风险吗？

没必要，很多银行/券商转了身份也不能正确发税表。风险是I-9上的 under the penalty of perjury 你需要申明自己是 US resident, 它的定义就是 RA （在某个填SSN和backup withholding 之后的小字部分会出现这个language）

今年Fidelity® Government Money Market Fund - All Classes Various 只有 55.09%

fidelity.com

TY24GSESupplementalLetter.pdf

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（存疑）

不是这个表，今年还没出。Information for Nonresident Aliens - Expected early March

Thanks! 现在唯一能想到转身份的好处就是如果之后能换到1042，用学校cover的springtax就可以直接efile了，现在用1099只能自己邮寄。。。但我又在论坛里看到有人收到了1042但是还是自己file了1099DIV？不太清楚为啥这样操作，是因为如果自己重新计算的话不能用1042只能用1099吗，正确的做法是什么呢？ 请教一下NRA关于Dividend报税的问题 - #14，来自 LegenDX

这样做的目的是不然的话报税软件会自动算10% dividend tax。我自己的做法是让报税软件算一份税表，然后根据这个改一份出来（只有Schedule NEC 要改所以很好改），然后邮寄

怎么还没出 急急急

Fidelity今年的出了

Information for Nonresident Aliens (PDF)

好家伙 直接搜 SPAXX 还找不着

得找 Fidelity® Government Money Market Fund：93.08%

个股的dividend是不是也能按10%来算

Yes.

SPRXX

Fidelity ® Money Market Fund

Fidelity® Money Market Fund - All Classes Various Dividend 79.02%

感谢，还有个问题。我刚填写1099 div的时候，OLT直接问我是不是NEC,并且让我填税率，被税了一次；然后填schedule NCE又被税了一次。正确做法是什么

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有没有可能就是1099-DIV是你填给报税软件的表，1040-NR schedule NEC是报税软件生成以后你给IRS的表，所以就是应该两者各出现一遍

那我这个税就被OLT加了两次。。

发现OLT填了1099 div表自带的nec就会自动添加到NCE表中，不用单独再填写NCE表。

用了0%的tax rate是不是只能paper file？

我刚刚试了一下按你这么填，OLT是把1099-div所有的都税了10%，但是实际上应该是
【引用自 Discrete】:
最后，在 Schedule NEC 的 10% 那个 column 里填 1099-DIV box 1a 的数字减去刚刚计算出来的免税 interest-related dividends。
Taxable dividend = total dividends - interest-related dividends
这部分税10%。

所以只能
【引用自 Discrete】:
自己填一个新的 Schedule NEC，然后在 1040 NR 里重新计算 tax（只需要改两三个 entries）。
了吗？

或者 可不可以调整一下 10%这个数字，让最后要补的税和实际需要补得一致？

Update:

发现box 12可以填Exempt interest dividends。 是否可以在1a 填写当年额度 Taxable dividend ，然后再在box 12 填写 interest-related dividends。最后可以填写税率10%，即 Taxable dividend * 10%

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求大佬们指点

update-2:
【引用自 Discrete】:
Q: 我用ＸＸ报税软件怎么办？
A: 你可以按这篇文章自己调整导入 1042-S 或者 1099-DIV 时自动填充的 dividends 的数额
感觉可行 (?)

box 13 必须得是box 1 一直加到box 12吧 所以如果box12填了interest-related dividends，那在box13就必须算这部分 再乘10%了。

感觉现在办法就是两个：

就是box 1a直接写taxable dividend 然后就不管了 attach上fidelity的doc
在（d）这个column写0%的税率 然后box 12那里写interest-related dividends 这样最后乘出来也是0 当然也得attach fidelity的doc

【引用自 Kac】:
attach上fidelity的doc
糟糕 去年今年都没有attach fidelity doc，这个是必须的么？？

我现在是按
【引用自 Kac】:
就是box 1a直接写taxable dividend
file 的

应该问题不大 碰到audit撑死补一下就行了 我也是倾向于按照我说的1来报 直接就box 1a写自己算好的taxable dividend就行了

我直接填多个1099 div表，按0%税，10%税分别报。就是得自己算一下子

dividend用了10%的税率，是不是就不能e-file了

可以的，但如果一部分是0%的话就不能e-file了

读完帖还是没搞太懂怎么算跟改，像SPAXX的话是93.08%免税，那我是把1042-S上面的金额乘以 (1 - 93.08%) = 6.92%来file吗？所以我大概能够收到30% - 6.92% * 0.3 = ~27.9% withholding？

【引用自 bmu】:
像SPAXX的话是93.08%免税，那我是把1042-S上面的金额乘以 (1 - 93.08%) = 6.92%来file吗
Yes
【引用自 bmu】:
30% - 6.92% * 0.3
30% - 6.92% * 0.1

感谢，顺便想问一下NRA为了买MMF而把像Fidelity之类的券商的permanent address设在US的话会有身份或者税务方面的问题吗？ 听说NRA不能买MMF，而government bond/US treasuries的话只有citizen能买

另外券商发的1042-S上面的金额是不是可以理解成annual total dividend? 还是说他们已经扣掉了withholding所以报1040-NR的时候要自己加上?

【引用自 bmu】:
NRA不能买MMF，而government bond/US treasuries的话只有citizen能买
没有这样的说法，你看世界各国政府都持有大量 US treasuries …

1042 有很多个 box，有一个代表 total dividend, 有一个代表 withholding

是的如果填了div那么nce的income就填0，不然就会重复算税，但是tax rate不能填0

厉害

NRA的父母在IB里面的sgov的dividend都是自动扣10%。请问怎么要回来？

申请一个ITIN然后报税要回来。看隔壁的ITIN申请攻略，有了需要报税这个条件非常容易

有沒有人知道SWVXX的情況啊，如果NRA收到卷商的1099到底要怎麼報

NRA 今年的出了

Fidelity® Government Money Market Fund：94.62%

fidelity.com

Fidelity Mutual Fund Tax Information - Fidelity

Fidelity provides tax information about our mutual funds for your reference, including state tax-exempt income data, as well as information on international funds and corporate actions.

fidelity.com

nra-supplemental-letter.pdf

257.93 KB

nra如果算出来是0了，是不是就不用file了 olt算出来0不给efile

2025年：

Fidelity（楼上）: https://www.fidelity.com/bin-public/060_www_fidelity_com/documents/nra-supplemental-letter.pdf

SPDR: https://www.ssga.com/library-content/products/fund-docs/etfs/us/tax-documents/spdr-american-jobs-creation-2025.pdf

JP Morgan: https://am.jpmorgan.com/content/dam/jpm-am-aem/americas/us/en/supplemental/qii/qualified-interest-income-percentages-for-the-jpmorgan-etfs-2026.pdf

iShares: https://www.ishares.com/us/literature/tax-information/ishares02022026exdatemonthlyqiimemostamped.pdf

Schwab: https://www.schwabassetmanagement.com/resource/schwab-etfs-qualified-interest-income-qii-2025

如果是0的话确实不用

Fid的spaxx 是減免國債的50.9%還是上面說的94%免稅呀？ 請問olt中如何操作呢？

/uploads/short-url/9NEfgJ2ZpgVdjWQZf8ym6etDp9q.png?dl=1 免94% 就按主楼说的方法报就行了

請問1099Div就不用填了嗎？

需要啊，不是全免，填那个6%的数额